Порядок исчисления НДС при передаче имущества в ПИФ (Орлова О.Е.)

Правда, подходит этот инструмент далеко не всем Недвижимость традиционно лидирует среди инструментов накопления среди россиян. Но покупка квартиры для последующей сдачи в аренду — это не единственный способ инвестировать в недвижимость. Этот инструмент поможет оптимизировать доходы и расходы, связанные с недвижимым имуществом, а также диверсифицировать риски. Правда, подходит он далеко не всем. Стоимость чистых активов ЗПИФ, согласно оценке агентства, составляет порядка 2,6 трлн рублей, что в разы больше рынка открытых ПИФов, объем которого на конец года около млрд рублей. Иногда паи закрытых фондов выводятся на биржу.

Закрытые ПИФы недвижимости как инструмент налогового планирования

Как использовать ЗПИФ? С имуществом с ЗПИФ возможны практически любые операции. Исключение составляют операции залога имущества ЗПИФ для неквалифицированных инвесторов.

У владельцев инвестиционных паев НДС при внесении имущества в фонд не возникает, т.к. это является передачей имущества в инвестиционных.

Правовое поле для деятельности этого участника рынка недвижимости было сформировано в г. Фонды недвижимости предлагают новый финансовый инструмент для обладателей инвестиционных ресурсов, проявляющих интерес к рынку недвижимости, для строительных и девелоперских компаний, заинтересованных в привлечении инвестиций. Крупных инвесторов они могут заинтересовать возможностью минимизировать налогообложение своих доходов. Для мелких инвесторов такие фонды создают перспективы вложения их относительно небольших средств в объекты недвижимости.

Начиная с 19 февраля г. Локализация более трех четвертей от общего числа фондов недвижимости в обеих столицах отражает как пропорцию распределения финансовых ресурсов страны, так и относительно высокую степень развития рынка недвижимости в Москве и Санкт-Петербурге. Это выражается, в частности, в высоких ценах и арендных ставках на недвижимость.

Этим же обстоятельством обусловлен и более значительный средний размер создаваемых здесь фондов соответственно, в Москве - млн. Общепринятой классификации ПИФов недвижимости пока не сложилось, однако по направлениям инвестиций их можно разбить на две условные группы: К рентным относятся фонды, созданные с целью совместного управления имуществом и получения дохода от сдачи его в аренду.

Как правило, подобные фонды обособляются в рамках крупной инвестиционной компании или другой бизнес-структуры в отдельное направление с целью оптимизации налогообложения. Готовый объект инвестирования здесь конкретен, что позволяет заранее рассчитать будущую доходность инвестиционных вложений еще до начала создания фонда.

Поделиться в соцсетях:

Содержание сайта . Сайт не рассматривается и не должен рассматриваться как предложение ВТБК УА о покупке или продаже каких- либо финансовых инструментов или оказание услуг какому-либо лицу. Информация на Сайте не может рассматриваться в качестве рекомендации к инвестированию средств, а также гарантий или обещаний в будущем доходности вложений.

ВТБК УА не может гарантировать, что финансовые инструменты, продукты и услуги, описанные на Сайте, подходят лицам, которые ознакомились с такими материалами в соответствии с их инвестиционным профилем.

Закрытый паевой инвестиционный фонд недвижимости (ЗПИФ) создается Разделы: Налог на добавленную стоимость, Налог на прибыль, Налог на.

Указанное положение справедливо и в отношении операций с имуществом ПИФ, например, при его продаже или реализации. Налогоплательщиком согласно п. Управляющая компания ПИФ уплачивает налог на добавленную стоимость по собственным не связанным с доверительным управлением операциям в общем порядке. Обложение налогом на имущество активов ПИФ На основании п. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.

По общему правилу объектами налогообложения признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств за некоторыми изъятиями: Фактически, налогообложение прибыли откладывается до выплаты дохода по паям и или погашения инвестиционных паев. В связи с тем, что пай является ценной бумагой, основания для уплаты налога на прибыль у владельца инвестиционных паев - юридического лица возникают лишь при погашении, реализации или обмене паев в соответствии со ст.

Доходы владельца инвестиционных паев - физического лица возникают при погашении или реализации паев и облагаются с учетом положений ст.

Гражданство Кипра

Подпишитесь на уведомление о выходе новых выпусков дайджеста Раздел 1. Налоговый режим ЗПИФ является одним из самых льготных режимов для осуществления экономической деятельности в Российской Федерации. При этом его использование не является оптимизацией или уходом от налогов; во всем мире инвестиционная деятельность стимулируется национальными экономиками, и Россия — не исключение.

Вкратце напомним ключевые положения, характеризующие налоговый режим ЗПИФ. Налог на прибыль — ключевая налоговая льгота. Уже давно звучит аксиоматично — доход, поступающий в паевой инвестиционный фонд, не облагается налогом на прибыль п.

Закрытые паевые инвестиционные фонды (ЗПИФ) как альтернатива управления такими активами, как ценные бумаги и недвижимость; Стоит отметить, что по российскому законодательству под обложение НДС не попадают.

Соответствие европейскому законодательству дает возможность использовать эти фонды без необходимости дополнительной авторизации в других странах. Корпоративный счет для ирландской компании в с личным визитом директора Ирландия — глобальный центр по обслуживанию инвестиционных фондов За 30 лет с момента создания фондовой индустрии в Ирландии она смогла значительно развить и расширить свой международный охват.

Ирландия предлагает полный набор локальных решений и услуг в качестве своеобразного шлюза для Ваших средств в Европу и за ее пределы. Ирландия — это: Ирландию уже выбрали более управляющих фондами: Налогообложение инвестиционных фондов в Ирландии Вот уже более четверти века Ирландия является ведущим регулируемым домицилием для международных инвестиционных фондов. Одним из ключевых факторов развития индустрии фондов в Ирландии был и остается особо благоприятный налоговый режим.

Режим налогообложения в Ирландии является не только высокоэффективным, понятным и точным, но и открытым, прозрачным и соответствующим всем основным требованиям ОЭСР и ЕС. С точки зрения международного сотрудничества и взаимодействия Ирландия обладает такими важнейшими преимуществами как: Эти факторы подчеркивают значимость и репутацию Ирландии на международной арене. Ирландия реализует передовые практики в международном налогообложении и демонстрирует свою приверженность международной налоговой прозрачности и взаимодействию на административном уровне.

Эта приверженность чрезвычайно важна для защиты репутации Ирландии как ответственной оншорной юрисдикции, а также для обеспечения налоговой эффективности иностранных инвестиций. Ирландские регулируемые фонды освобождаются от всех видов налогов. В то же время управляющая компания облагается налогом на прибыль по ставке

Налогообложение НДС операций ПИФ

Налог на имущество. Как не платить налог с имущества ПИФа Недвижимость закрытых фондов обложили налогами В соответствии со ст. ФЗ" Об инвестиционных фондах" паевой инвестиционный фонд - это обособленный имущественный комплекс, состоящий из имущества, переданного в доверительное управление управляющей компании учредителем учредителями доверительного управления, и из имущества, полученного в процессе такого управления, доля в праве собственности на которое удостоверяется ценной бумагой, выдаваемой управляющей компанией.

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ. 42 . составляет доход от инвестиционной деятельности, и эффективная налоговая.

Налог на добавленную стоимость , Налог на прибыль , Налог на имущество предприятий Закрытый паевой инвестиционный фонд недвижимости ЗПИФ создается для инвестирования в уже существующие объекты недвижимого имущества. Это долгосрочное инвестирование средств, предполагающее приобретение действующего объекта, рост его стоимости и получение дохода от арендных платежей участниками-пайщиками. Присоединение к договору доверительного управления паевым инвестиционным фондом осуществляется путем приобретения инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда далее - инвестиционный пай , выдаваемых управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление этим паевым инвестиционным фондом п.

Участники ЗПИФ не имеют права требовать от управляющей компании прекращения договора, то есть погашения паев до истечения срока действия договора. Однако получить свои деньги до окончания срока действия договора и прекратить участие в ЗПИФ они могут, реализовав свои инвестиционные паи на вторичном рынке. Правилами доверительного управления ЗПИФ может быть предусмотрена выплата дохода от доверительного управления имуществом п.

Участники — пайщики обязаны уплатить налоги со всех получаемых им доходов от деятельности ЗПИФ. Об этом подробнее смотрите статью: В данной статье мы рассмотрим порядок налогообложения ЗПИФ как имущественного комплекса. Налог на прибыль Согласно статье Налогового кодекса НК налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются: Таким образом, налогоплательщиком налога на прибыль являются только юридические лица.

Налогообложение закрытых паевых инвестиционных фондов недвижимости

Услуги предоставляются на основании лицензии на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами. На сегодняшний день крупные холдинги выбирают паевые инвестиционные фонды в качестве совершенного финансового инструмента, который позволяет одновременно расширять возможности финансирования проектов, регулировать денежные потоки, оптимизировать налоги и получать доход.

Участие в закрытом паевом инвестиционном фонде - выгодное решение для: Присоединение к договору доверительного управления Фондом осуществляется путем приобретения инвестиционных паев Фонда, выдаваемых управляющей компанией, которая осуществляет доверительное управление Фондом по сути взамен переданному, Управляющая компания выдает ценные бумаги — паи. Пайщик собственник Фонда вправе распоряжаться паями Фонда и получаемым доходом независимо от других. Целостность объекта недвижимости при этом не нарушается.

Закрытые паевые инвестиционные фонды (далее — ЗПИФы) — популярная Остальные операции с недвижимостью облагаются НДС, а именно.

Закрытые паевые инвестиционные фонды ЗПИФ - активно развивающийся, современный инструмент финансового рынка, ориентированный на организаторов проектов,заинтересованых в успешной их реализации и привлечении инвестиций на долгосрочной основе. Закрытый паевой инвестиционный фонд - обособленный имущественный комплекс без образования юридического лица. Имущество ЗПИФ принадлежит владельцам инвестиционных паев на праве общей долевой собственности.

В отличие от открытых паевых инвестиционных фондов ЗПИФ формируется под определенную инвестиционную стратегию, и погасить инвестиционные паи можно только при прекращении фонда также в ЗПИФ возможны промежуточные выплаты доходов пайщикам. Как правило, срок инвестирования составляет от 3-х до 15 лет. Юридической основой функционирования ЗПИФ является договор доверительного управления Правила Фонда , в соответствии с которым учредитель управления передает имущество в Фонд, а управляющая компания осуществляет управление активами ЗПИФ.

В зависимости от целей создания ЗПИФ, Фонд может относиться к определенной категории недвижимости, прямых инвестиций, хедж-фонд, кредитный, венчурный и т. Всего на текущий момент предусмотрено 16 категорий фондов, каждый из которых по своему индивидуален, так как предусматривает инвестирование в строго определенные активы, предусмотренные инвестиционной декларацией, формируемой в соответствии с Приказом ФСФР от 28 декабря г.

Имущество Фонда В доверительное управление ЗПИФ учредители управления могут передавать денежные средства, а также иное имущество, предусмотренное инвестиционной декларацией фонда и действующим законодательством. Защита собственности: Высокий уровень контроля за инвестициями: Контроль управления Для получения возможности дополнительного контроля за действиями Управляющей компании может быть создан Фонд, предназначенный только для квалифицированных инвесторов порядок признания лиц квалифицированными инвесторами устанавливается соответствующими нормативными документами.

Контроль осуществляется путем создания Инвестиционного комитета, в рамках которого предусматривается необходимость одобрения всеми или несколькими владельцами инвестиционных паев всех сделок с имуществом, составляющим Фонд.

Раздел 3. Инвестирование и финансирование объектов недвижимости

Раздел 3. Инвестирование и финансирование объектов недвижимости Глава 8. Субъекты и источники инвестирования 8.

Закрытые паевые инвестиционные фонды недвижимости (ЗПИФН) . это касается налога на имущество и налога на добавленную стоимость. В силу.

Предоставление гражданства путем натурализации наделяет иностранца равными правами и обязанностями, предусмотренными для граждан страны. Индивидуальные инвестиции на сумму не менее 2 евро; Приобретение жилой недвижимости рыночной стоимостью не менее евро без учета НДС. инвестиции в 2 евро должны соответствовать одному из следующих требований: Приобретение или строительство недвижимости, будь то жилой или коммерческой, или связанной с туристическим сектором или другими объектами инфраструктуры, включая земельные участки.

Однако, инвестиции должны находиться в строительной зоне и иметь план для развития, в то время как покупка земельного участка в зоне нулевого развития исключается. В случае инвестиции в недвижимость, приобретение жилой недвижимости стоимостью евро не требуется.

Инвестиции в недвижимость Vol.1 / Квартиры в РФ/ Фонды